电力企业内控与财务稽核的有机结合

电力企业内控与财务稽核的有机结合

赵琳红

国网安徽省电力有限公司建设分公司 安徽 合肥 230071

摘要：财务审计是财务管理的自我分析、自我完善、自我约束、自我评价、自我诊断的过程，因此受到相关人员的高度关注和应用。在实际管理工作中，有必要针对电力企业内部控制的现状，提出一些行之有效的审计策略，以进一步促进电力企业的发展。

关键词：电力企业；内控；财务稽核；有机结合

1电力企业财务管理存在的具体问题

1.1电力企业财务现代化管理方向不明确

目前,电力企业针对财务管理进行现代化改革的过程中,仍将视角过多的放到财务数据的分析与处理。没有对目前的社会大环境形成显著的敏感度,过于依赖传统的工作理念与工作模式。在大部分财务管理人员的意识中,普遍认为将计算机设备、信息技术融入到财务管理中就是现代化的管理,导致电力企业财务管理的现代化流于表面,没有作用在人的思维与理念上。财务人员在具体开展管理活动过程中,缺乏大数据敏感性,以及相关客观事件的洞察力。以至于整个财务部门的工作缺乏关联性、协同性,并未真正实现财务管理的现代化。

1.2缺乏完善的财务管理体系

大到整个社会,小到每个家庭、个体,都会对“电”这个产品产生极大的需求与依赖性。信息化时代背景下,人们无论是日常的生活、娱乐、工作早已离不开“电”。可见,作为电力系统的重要组成要素,各个电力企业的存在对于社会、对于每个人具有重要的意义与价值。而财务部门作为电力企业的核心组织,必须能与时俱进,形成新的管理机制与工作模式。但是目前大部门电力企业虽以初步形成现代化管理框架,但却缺乏相匹配的财务管理体系。倘若在制度、工作标准上不能创新与革新,是无法从根本上实现财务现代化管理的。现阶段,财务部门所展现出的缺乏完善现代化管理体系问题,需电力企业进行有效的解决。

1.3财务运营管理水平有待提升

电力企业财务管理环境条件,对财务运行体系产生的影响较大,而且拥有较好的财务管理机制,有利于提高企业财务管理效率。在当前电力企业建设与发展过程中,很多企业尤其是基层企业普遍存在着欠缺管理经验的现象,财务管理工作的重要性在企业运营过程中难以有效发挥其作用。在财务政策和措施具体执行过程中,未能有效结合实际情况进行及时的优化调整,甚至不假思索地实施,以至于财务管理制度和方案难以实现预期执行效果。该种情况下,不仅会导致财务运营管理工作难见实效,更为重要的是如果不对其进行控制,将会对电力电网企业财务运行管理工作效率造成严重的影响。

2电力企业内控与财务稽核有机结合的途径

2.1组建协同稽核柔性团队

优质的团队是制度执行的有力保证。为充分发挥稽核组的协同、高效、专业、互补的优势，石台公司组织各专业部门推选专业技术骨干，成立协同稽核人才库，目前共有成员24人。公司风控委员会从人才库中选取专业人员、部门负责人组织成立公司协同稽核工作组，组长和副组长分别由公司总经理和纪委书记担任。工作组下设办公室，办公室设在财务资产部，负责协同稽核的方案制定，任务的分工，工作节点的安排，稽核问题的收集与归档，稽核成果的总结与发布等。2017年至2018年期间公司分别组建了问题清单工作小组、内部审计小组、协同监督工作小组以及廉政风险排查小组等风险排查专项工作小组，圆满完成了各专项工作任务。

2.2建立协同稽核工作机制

(1)建立联席会制度。年初，各部门围绕本专业年度重点工作任务，结合一岗双责、廉政风险点排查、问题清单梳理、年度审计计划等风险排查工作任务，整理上报本部门稽核目标，由稽核小组办公室负责制定年度协同稽核草案，报联席会议审议通过后，确定年度稽核工作计划与实施方案。年中，根据网省公司工作部署，结合公司管理需要，对年度稽核计划与方案进行调整。

(2)建立问题报告制度。强化协同稽核工作组的领导、督办以及对各工作小组的再监督职能。对稽核过程中发现的问题，要求按时报送稽核办公室，重大问题要及时向公司领导汇报。稽核办公室对问题审核后，向问题责任部门下达“协同稽核整改意见书”，要求责任部门制定有效、可行的整改措施，严格落实问题整改。

(3)建立稽核常态机制。实行“稽核回头看”工作机制，每季度以外部检查的视角，对公司经营管理决策、业财行为开展内部排查，重点针对三重一大、营销管理、工程管理、重点成本费用管理、物资招投标、资金安全管理以及关联交易等重点领域、重点环节开展稽核，及时发现经营管理中的薄弱环节和风险点，及时堵塞漏洞，做到预防在先，合理规避经营风险，促进管理提升。

2.3建立稽核问题信息库

考虑到日常稽核、问题清单梳理、内部审计、以及廉政风险排查等专项工作基本上都是通过线上稽核或现场检查的方式发现日常管理的漏洞或风险点，提出整改措施，优化管理流程，健全和完善机制与制度，进而提升公司防范风险能力和依法治企水平。四者相辅相成，相互补充。为充分利用稽核成果，避免重复性工作，公司分析总结各专项工作的交叉点、结合点，统筹规划，合理制定工作计划与方案，协同推进，并对工作成果全面收集、整理并按问题所属业务类型和风险等级进行汇总归类，形成《石台公司稽核问题信息库》。目前共收集安全管理、营销管理、资金安全管理、工程管理、关联交易以及党风廉政等六大类风险点共35个，按照“A、B、C”三个等级评定风险点，实行风险分级管理。对评级为A级的问题，稽核组立即发出整改通知书，要求责任部门在期限内落实整改。对B、C级风险点，及时向责任部门发送风险提示单，防止风险蔓延扩散。

2.4创新稽核手段，强化稽核深度

随着外部监管环境和内部管理模式的不断变化，财务稽核思路与方式也需要不断创新。一是要加大协同稽核的宣传与推广应用，转变内控建设与风险防控只是财务或监察部门职责的错误理念，真正取得业务部门的理解与支持，提升稽核效率；二是商旅系统、多维度体系即将应用，对业财协同效率，财务信息质量提出更高要求，前端业务稽核规则亟待扩充，现场稽核手段也需要实时转变。

2.5提高企业资金管理工作的精细化水平

实践中应当对电费资金进行规范化管理,将用户的电费账户优先纳入财务管理体系之中,不仅方便了用户电费缴存、资金周转时间缩短,而且有利于解决资金截留以及资金沉淀等问题,从而使资金结算系统以及服务体系能够得以健全和完善。同时,还应当对电费收缴等环节进行监管控制,对电费管理中的资金收缴以及稽核等环节严格监管。比如,在资本性支出方面采取动态化管理模式,对资金状况进行实时监控,对电费资金的具体流向加强监管,对大额资金应当确保追踪到位,既要管控有力,又要张弛有度。

结论

综上所述，在电力企业的经营管理中，只有根据企业的经营目标和市场经济的发展趋势，制定科学有效的内部控制管理制度，加强对员工的组织培训，完善监管监督机制，有效防范风险，提高企业管理水平和会计信息质量，以实现企业内部控制和财产审计，促进电力企业健康稳定发展。

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