企业会计内控视野下的税务管理现状与优化方法分析

企业会计内控视野下的税务管理现状与优化方法分析

李红霞

国网平凉供电公司

摘 要：本文首先整体阐述了当代企业税务管理的作用与价值，并且进一步解析了内部管控视野下企业税务的管理状况，最后提出了企业税务管控优化举措。以期为企业税务管理工作的规范化开展带来可参考的改进建议。

关键词：企业会计；内控；税务管理

在全新的发展时期下，伴随着国内税收改革的全面开展，税收方式与相关的政策得以进一步的健全，当代企业在生产运作当中，不只是需要关注竞争、运作以及财务风险，并且也需要对税务风险给予深入的关注，同时将其结合入内部管控架构之中，为企业的平稳化发展给予基础的保障，需要进一步提升企业税务管控，从而保障企业的长期平稳化发展。

1 当代企业税务管理的作用与价值解析

1. 1. 有效管控涉税风险

企业在运作管控中大概率会产生涉税的风险，倘若产生税收的违规行径，不只是会对企业的生产运作、行业声誉以及平稳运作带来的影响，与此同时也会增进企业的运作成本。借助对税务管理可以有效管控涉税风险，为企业的日常运作带来基础的保障。

1. 2. 全面增进管控水准

财务与税务的管控存在着较为密切的关联，财务管控作为当代企业日常管控的核心内容，借助税务管控可以全面提升财务工作人员的责任意识与整体素质，有利于增进企业管控水准以及行业整体的竞争力。

2 内部管控视野下企业税务管理的状况解析

2.1 预期目标无法全面实现

现阶段，事物改革的全面运作的背景之下，当代企业对税务管控的关注度也在持续增进，同时企业内部的专项组织人员对其本身所存在的税务问题开展审计。不过因为此项工作开展的过程中，对税收政策存在着认知方面的差别，税种以及义务权利与责任的划分明晰度不足，这也引发税收管理力度以及运作难度的进一步提升，预期管控目标不能有效实现，增进了企业的税务负担。比如，会计运作模式的不同，则大概率会造成企业的税收风险，因为税收政策结果以及会计核对的各异，企业在开展纳税申报的阶段中，大概率会产生运算失误，从而引发税务负担的增进。

2.2 管控体系成本相对较高

伴随着我国“营改增”政策的深入化开展，税收管控的作用与价值也不断彰显，企业也给予了较为深入的关注，绝大部分企业为了全面管控税务风险，都进一步提升了管控力度，特别是创建了专属机构亦或者是引入三方机构开展税收的管控。不过，在日常的运作过程中，三方机构的管控权限以及责任划分不明晰，与内部管控部门存在着显著的权利与责任相互重叠的情况，不只是会引发工作难度的进一步提升，同时也削减了信息转移以及传输的效率，这无疑会增进运作成本。

2.3 企业的税务风险不断增进

现阶段，一些企业在进行内部税务管控的过程之中，更为关注管控的税务支出削减效果，而严重忽视了内部管控与税务管理的平衡关系，税务管控需要全面融合到内部管控的架构之中，所以，税务管理也需要全面融入到企业的内部监管与评定机制之中，方便对企业潜在存在的税务风险开展管控与预防。与此同时，某些企业为了全面削减税务负担，从而更好削减企业的运作成本，往往会借助法律亦或者是相关规定中的漏洞，而一旦被税务部门查处之后，不只是会引发企业产生信誉危机以及财务运作风险，与此同时也会对企业在社会中的良好形象给予严重的打击。某些企业在开展内部管控的阶段中，为了有效削减人力的成本支出，没有关注税务管控工作的开展难度，不只是严重增进企业员工的工作压力，同时也在无形为企业提升了税务的风险。

3 内部管控视野下企业税务管控优化举措解析

3.1 明晰规划与管控目标

首先，税收管控作为如今企业内部管控的核心内容，其需要全面融入到内部管控架构之中，同时有效依据内部管控的真实状况，有效依据依法纳税的整体准则，以增进管控效率以及削减企业税务负担为基础，增进企业内部全体人员对税务管控工作开展的深刻认知，筹划内部管控以及税务管理之中的关联。同时，在明晰了具体的税务管理目标之后，企业也需要对目标开展适宜的拆分，其需要细化拆分到每一个人员身上，一同为实现整体目标而不懈地奋斗。最后，企业需要全面融合自身的实际状况创建税务管控目标架构，同时以其为基础开展所有税务管控以及税收的规划工作，保障企业税务管控的完善性。

3.2 健全税务管控架构

健全税务管控架构、削减架构的整体运作成本，可以有效增进企业税务管控的效率以及品质，更好实现对税务风险的深入管控以及预防。首先企业需要给予税务管控工作的深入关注，同时创建专属的工作小组，小组通常需要由高层领导、财务主管以及业务人员一同构成，增进税务管控的效率，规避产生信息互为交流的影响，增进信息传输的效率。同时，企业需要全面展现出其本身的资源、人才以及资金方面的优势。不断深化调控岗位的架构，明晰全体岗位工作人员的工作责任以及具体开展的工作内容，科学调配体量充足的工作人员，保障此项工作的高效化开展。最后，企业需要深入创建与健全税务风险预警机制，有效展现信息化技术的独特优势，全面梳理整体的管控流程，保障部门之间的深入沟通，把控风险管控的核心点，削减管控的运作成本，从而实现企业效益的显著增进。

3.3 深化内部的管控监督评定机制

税务管控隶属于典型的标准化工作，因此企业需要全面结合其内部管控的整体目标与准则，创建、健全有关评定与监管机制，定期形成标准的税务管控工作评定报告。首先，企业在进行税务管控的过程之中，需要进一步增进风险预警机制的创建，全面运用信息化管控系统，以量化的方式开展管控评定，保障评定结果更具有公开化，同时创建有关的激励举措与机制，积极提升业务工作人员的参与管控的积极度。同时，定期组织业务工作人员开展系统化的培训，培训内容需要切实涉及税务基础知识以及相关的政策法规，激励员工在日常的生活与学习之中，开展自主的学习，增进业务工作人员的管控能力。并且，企业需要全面依据审计部门对税务管控开展评定与监管。倘若企业的审计工作开展力度较弱，则会引入具有资质的三方机构开展评定与监督，审计企业税务管控所实际存在的问题，并且解析其具体的原因，并且进一步明晰岗位责任与管控流程，持续优化税务管控。

结束语：

综上所述，伴随着国内市场机制的持续健全，税务管控的价值也不断彰显，企业需要给予税务管控更为深入的关注，全面处理好税务管控以及内部管控之间的关联，增进企业更好地避免税务风险，从而增进企业整体核心竞争力与行业影响力，从而企业发展打下坚实的基础。

参考文献：

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